консультация по заполнению формы «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций»
Нам необходима консультация по заполнению формы " Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций"(КНД 1151006).
Приложение 3 к листу 02:
Строка 090 "Убытки при реализации права требования как реализация финансовых услуг"
Строка 290 "Убыток от реализации долей, паев"
Строка 230 "Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом"
В этих строках у нас в программе есть автоматический расчет. И сейчас туда могут попасть значения с минусом.
Согласно Приказу МинФина от 05.05.08 №54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения" ни в порядке заполнения, ни в печатной форме контроль стр.090>0, стр.230>0, стр.290>0 не предусмотрен.
Поясните, пожалуйста, в каких случаях разница строк 080 и 070 (для стр. 090) может быть отрицательной и какое значение в этом случае должно быть в строке 090 (аналогичные пояснения необходимы и для строк 230, 290).
Приложение 3 к листу 02:
Строка 090 "Убытки при реализации права требования как реализация финансовых услуг"
Строка 290 "Убыток от реализации долей, паев"
Строка 230 "Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом"
В этих строках у нас в программе есть автоматический расчет. И сейчас туда могут попасть значения с минусом.
Согласно Приказу МинФина от 05.05.08 №54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения" ни в порядке заполнения, ни в печатной форме контроль стр.090>0, стр.230>0, стр.290>0 не предусмотрен.
Поясните, пожалуйста, в каких случаях разница строк 080 и 070 (для стр. 090) может быть отрицательной и какое значение в этом случае должно быть в строке 090 (аналогичные пояснения необходимы и для строк 230, 290).
Comments
-
В приложении 3 к листу 02 показываются убытки, которые учитываются при налогообложении в особом порядке. Поэтому и по соответствующим строкам показываются только убытки. Если по соответствующим операциям получается прибыль, то она учитывается в общем порядке.
В связи с этим можно утверждать, что по указанным строкам не должно быть отрицательных значений, поскольку отрицательное значение в данном случае означает прибыль.
Если по строке 090, 230 или 290 получается отрицательное значение, то соответсвующая пара показателей: 070 и 080, 210 и 220 или 270 и 280 не заполняются, а включаются в показатели приложения № 2 к Листу 02.:
- показатели строк 070, 210 и 270 – по строке 013 «выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования, долей, паев, указанных в Прил. 3 к Листу 02»
- показатели строк 080, 220 и 280 – по строке 055 «Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований, долей, паев, указанных в Прил. 3 к Листу 02)» -
Александр, спасибо! Все понятно!
